Een deel van uw woning gebruiken voor de uitoefening van uw beroep, is fiscaal interessant. Hoe vermijdt u discussies met de fiscus bij de bepaling van het beroepsgebruik?
Ook interessant voor werknemers
Niet alleen zelfstandigen hebben er belang bij om een deel van hun woning fiscaal in te brengen, ook voor werknemers is dat het geval. Voorwaarde is wel dat er minstens een deel van de woning beroepsmatig gebruikt wordt. Denk aan een werknemer die af en toe thuiswerkt of aan een leerkracht die thuis lessen voorbereidt of taken verbetert. Het feit dat u als werknemer ook een vaste werkplaats hebt, u ter beschikking gesteld door uw werkgever, belet niet dat u een thuisbureau als werkplaats kunt inrichten.
Fiscaal interessant
Het beroepsmatige gebruik van uw woning brengt heel wat kosten mee die fiscaal gerecupereerd kunnen worden (zie kaderstuk). In de eerste plaats is er de afschrijving van de waarde, inclusief registratierechten of btw, honoraria van notaris en architect, expertise en opmeting van het beroepsdeel van uw woning. Stel dat uw woning 300.000 euro waard is en u er 10% van gebruikt voor de uitoefening van uw beroep. U kunt 300.000 euro afschrijven over 33 jaar, of 3% per jaar, beperkt tot het beroepsgebruik. Concreet kunt u 33 jaar lang elk jaar 3% van 10% van 300.000 euro, of 900 euro, fiscaal in kosten brengen. Andere afschrijfbare investeringen houden verband met de inrichting van de beroepsruimte. Daarnaast zijn er nog de kosten die u in één keer kunt aftrekken. Ook wie een woning huurt, kan het beroepsdeel van de huur fiscaal aftrekken.
Discussie met de fiscus
Als belastingplichtige hebt u er belang bij om het beroepsdeel van uw woning zo hoog mogelijk te schatten. Hoe groter het beroepsdeel is, hoe hoger de fiscale aftrek zal zijn. Er zijn geen wettelijke bepalingen die zeggen hoe u het beroepsdeel van een woning moet bepalen. In de praktijk levert dat dan ook vaak discussies op met de fiscus. Belangrijk is dat het beroepsdeel op een objectieve manier vastgelegd wordt en overeenstemt met de werkelijkheid. Bij een discussie kan uw belastingcontroleur bij u ter plaatse poolshoogte nemen en zich vergewissen van de werkelijke situatie. Goed om te weten is dat ook de kosten met betrekking tot de gemeenschappelijke delen, zoals de hall, het toilet en de parking, fiscaal aftrekbaar zijn wanneer er thuis klanten ontvangen worden. Denk aan een zelfstandige kantoorhouder van een bank die regelmatig klanten over de vloer krijgt of aan een dokter die thuis patiënten ontvangt. Om het beroepsdeel van uw woning op een objectieve manier vast te leggen en zo discussies met uw controleur te vermijden, houdt u het best rekening met de verhouding tussen de oppervlakte van het beroepsdeel en de totale oppervlakte van de woning.
Andere manieren
Zijn er andere manieren om het beroepsdeel van een woning te bepalen, bijvoorbeeld op basis van de kostprijs van de werken bij een nieuwbouw? De fiscale rechter sprak zich daarover in een arrest uit. Volgens de rechter is ‘de oppervlakte de enige objectieve manier om het beroepsdeel te bepalen’. De rechter raadt de belastingplichtigen aan om zich daarop te baseren.
Niet combineerbaar
Stel dat u als werknemer regelmatig thuiswerkt in opdracht van uw werkgever. U krijgt daarvoor van uw werkgever een vergoeding als terugbetaling van de kosten die u maakt voor de inrichting van een deel van uw woning als bureauruimte. Die vergoeding is een kost eigen aan de werkgever en is voor u belastingvrij.
Krijgt u zo’n vergoeding, dan kunt u geen werkelijke beroepskosten meer aftrekken die betrekking hebben op het deel van de woning dat u beroepsmatig gebruikt. Zijn uw werkelijke kosten van het beroepsdeel van de woning hoger dan het bedrag dat u van uw werkgever krijgt, dan kunt u de werkelijke kosten wel bewijzen, maar dan moet u er het door uw werkgever betaalde bedrag van aftrekken.
Welke kosten kunnen fiscaal gerecupereerd worden?
De volgende kosten kunnen worden afgeschreven:
- de waarde van het beroepsdeel van de woning;
- kosten voor de inrichting van de beroepsruimte: aankoop van kantoormeubelen; aankoop van computer, printer, fotokopieerapparaat, fax enzovoort.
De volgende kosten zijn jaarlijks aftrekbaar:
- kosten voor verwarming;
- kosten voor elektriciteit, water en verlichting;
- premies voor brand- en diefstalverzekering;
- de onroerende voorheffing;
- de interesten van leningen, zoals een woonkrediet of een verbouwingslening;
- internet-, telefoon- en portkosten;
- kosten voor onderhoud en herstelling;
- kosten voor huispersoneel;
- gemeentelijke belastingen, zoals huisvuil- en rioolbelasting; provinciale belastingen.
Gerelateerde video's
Ook interessant om te lezen
Dewaele zoekt voor jou
Een ruim bedrijfspand, een villa in 't groen of een appartement aan zee. Laat ons weten wat je precies zoekt en ontvang als eerste het meest recente (en discrete) aanbod in je mailbox. En dit nog voor het op de vastgoedwebsites wordt gepubliceerd!
Wij maken gebruik van cookies om jouw gebruikservaring op onze website zo optimaal mogelijk te maken. Daarnaast wensen wij tracking- en advertentiecookies te gebruiken om jouw websitebezoek persoonlijker te maken. Ben je benieuwd naar deze gepersonaliseerde advertenties? Klik dan op “Akkoord”(met ons privacybeleid). Lees meer
