Hoe kun je voordelig vastgoed schenken?

Via de notaris

Schenking van vastgoed dient steeds via een notaris te gebeuren. De notaris zal een notariële akte opstellen, die moet worden geregistreerd uiterlijk vijftien dagen na de notariële akte van schenking. Als gevolg hiervan ben je schenkbelasting (de zgn. 'schenkingsrechten') verschuldigd.

Normale tarieven

De toepasselijke tarieven (“schenkbelasting”) zijn afhankelijk van de band tussen de schenker en de begunstigde enerzijds, en de waarde van het vastgoed anderzijds.

De tarieven die in Vlaanderen van toepassing zijn in rechte lijn (= kind, kleinkind, ...) of tussen echtgenoten/samenwonenden zijn de volgende:

• schijf van 0 tot 150.000 EUR: 3%
• schijf van 150.000 EUR tot 250.000 EUR: 9%
• schijf van 250.000 EUR tot 450.000 EUR: 18%
• schijf > 450.000 EUR: 27%

De tarieven die van toepassing zijn voor schenkingen tussen andere personen (vb. neef,tante, ...) zijn de volgende:

• schijf van 0 tot 150.000 EUR: 10%
• schijf van 150.000 EUR tot 250.000 EUR: 20%
• schijf van 250.000 EUR tot 450.000 EUR: 30%
• schijf > 450.000 EUR: 40%

Indien de begunstigde beslist om energiebesparende investeringen uit te voeren in de geschonken woning, bestaat de mogelijkheid dat men hiervoor een extra korting op de schenkbelastingen ontvangt. De exacte tarieven kun je raadplegen op de website van de Vlaamse belastingdienst.

Gunstregime voor bouwgrond

Tot en met 31.12.2019 gold een gunstregime voor schenking van bouwgrond (bestemd voor woningbouw) die in het Vlaamse Gewest lag. Dit gunsttarief was enkel van toepassing indien één of meerdere begiftigde(n) zich ertoe verbonden hadden om de hoofdverblijfplaats op het adres van de bouwgrond in kwestie te vestigen binnen de vijf jaar te rekenen vanaf de schenkingsakte. De begiftigde moest een natuurlijke persoon zijn. Daarnaast waren er nog een aantal vormvoorwaarden die moesten vervuld worden.

De tarieven die van toepassing waren voor schenking in rechte lijn, tussen echtgenoten en samenwonenden waren de volgende:

• schijf van 0,01 EUR tot 12.500 EUR: 1 %
• schijf van 12.501 EUR tot 25.000 EUR: 2 %
• schijf van 25.001 EUR tot 50.000 EUR: 3 %
• schijf van 50.001 EUR tot 100.000 EUR: 5 %
• schijf van 100.001 EUR tot 150.000 EUR: 8 %
• schijf van 150.001 EUR tot 200.000 EUR: 14 %
• schijf van 200.001 EUR tot 250.000 EUR: 18 %
• schijf van 250.001 EUR tot 500.000 EUR: 24 %
• boven de 500.000 EUR: 30 %

Schenkingen aan andere personen werden als volgt belast:

• tot 150.000 EUR werden de normale schenkingstarieven teruggebracht tot een vlak tarief van 10%.
• vanaf 150.000,01 EUR tot 175.000 EUR gold een tarief van 50 % (broers en zussen), 55 % (ooms, tantes, neven, nichten) en 65 % (anderen).
• zat je boven de 175.000 EUR, dan gold een tarief van 65 % (broers en zussen), 70 % (ooms, tantes, neven, nichten) en 80 % (anderen).

Schenken van vastgoed in schijven

Een techniek die vaak toegepast wordt, onder meer in het kader van successieplanning, is het schenken van vastgoed in schijven waarbij er telkens minstens een periode van drie jaar tussen de verschillende schenkingen zit.

Op die manier kan men het zogenaamde “progressievoorbehoud” vermijden, hetgeen betekent dat de waarde van de eerdere schenkingen wordt toegevoegd bij de heffingsgrondslag van de latere schenking. Hierdoor zullen er hogere schenkingstarieven van toepassing zijn.

Wil je voordelig te werk gaan, dan is het aangeraden tussen elke schenking van max. 150.000 EUR minstens drie jaar te laten voorbijgaan. Zo zal je telkens in de laagste schijf vallen en slechts 3% schenkbelastingen moeten betalen.

Vrijstelling van overdracht van familiale ondernemingen en vennootschappen

In het Vlaamse Gewest geldt een vrijstelling van schenkbelasting voor het schenken van familiale ondernemingen en vennootschappen. De bedoeling van de regeling, die in voege is sinds januari 2012, is om bedrijfsleiders aan te zetten om tijdens hun leven al na te denken over hun opvolging.

Er zijn wel diverse voorwaarden die moeten vervuld zijn, zowel voor als na de schenking. Tevens moet je bepaalde formaliteiten vervullen. Laat je hieromtrent dus zeker adviseren!